Kuinka yrityksiä ja yksityishenkilöitä verotetaan Virossa?

Wikipedia: Viro otti käyttöön tasaveron ensimmäisten maailman maiden joukossa vuonna 1994, tulovero on nykyisin 21 prosenttia. Viroon tuli väkilukuun suhteutettuna enemmän ulkomaisia investointeja 1990-luvun toisella puoliskolla kuin yhteenkään muuhun Keski- ja Itä-Euroopan maahan.

Taloudellisen vapauden indeksin vuoden 2008 tilaston mukaan Viron talous on 162 maasta 12. vapautunein, ja maa sijoittui parhaiten entisistä neuvostotasavalloista.

Olemme listanneet alle Viron tärkeimmät verot.

ALV Virossa (liikevaihtovero = käibemaks)

Yleinen arvonlisävero vuonna 2012 on 20 %, vähennetty prosenttimäärä on 9 % ja joissakin tapauksissa 0 %. Arvonlisäverorekisteriin tulee ilmottautua mikäli yrityksen liikevaihto ylittää 16.000 € vuodessa.

• Verotusajanjakso on yksi kuukausi
• Suoritetaan viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä.

Yhteisöjen tulovero Virossa

Yhteisöt eivät ole tuloverovelvollisia. Yritykset maksavat tuloveroa kaikesta jakamastaan voitosta. Varojen siirto pääkonttoriin tai muille yrityksille katsotaan kuitenkin varojen jakamiseksi jolloin veron suuruus on 21 % verotettavasta suorituksesta. Työnantaja maksaa tuloveron ja sosiaaliturvamaksun luontaiseduista.

Yksityishenkilön tulovero Virossa

Yksityishenkilön tulee maksaa 21 % verotettavasta tulosta. Virossa ei ole progressiivista tuloverotusta eli kaikki maksavat saman prosenttiosuuden tulojen suuruudesta riippumatta. Tuloveron alaisia ovat saadut palkat, elinkeinonharjoittamisesta saatava tulo, korot, tekijänpalkkiot, vuokratulo, pääomatulo, eläkkeet ja stipendit sekä elatusmaksut. Yleinen vähennysoikeus vuodessa on 1728 EUR vuonna 2011.

Viron sosiaaliturvamaksu

Sosiaaliturvamaksu on 33 % (20 % sosiaali-turvamaksu ja 13 % sairaus-vakuutukseen). Työnantajat ja yksityiset elinkeinonharjoittajat maksavat sosiaaliturvamaksua. Työntekijät eivät maksa sosiaaliturvamaksua.

Viron kiinteistövero (varallisuusvero)

Vaihtelee välillä 0,1 – 2,5 %. Vuosittainen maan arvioitu verotusarvo.

Varallisuudensiirtovero Virossa

Varallisuudensiirtovero on korkeintaan 0,5 % siirron arvosta.

Valmisteverot Virossa

Valmisteveroa tulee maksaa tupakkatuotteista, alkoholijuomista, polttoaineesta, sähköstä ja pakkauksista.

Liiketoimintaan kuulumattomien kulujen verotus

Erityisen tuloveron määrä on: 26/74 kulun määrästä, johon lisääntyy 33% sosiaalivero
(Erityisellä tuloverolla verotetaan yritystä esim. lomamatkan tai ravintolalaskujen kustantamisesta, ajoneuvon käyttöä yksityisajoissa)

Verotuksen määrä vastaa palkkatulon verotusta.

Henkilöautojen verotus Virossa

Yrityksen käytössä olevaa henkilöautoa, jota käytetään myös yksityisajoihin, verotetaan 1. toukokuuta 2004 alkaen 125 € kuukaudessa. Mikäli autoa ei käytetä yksityisajoihin ja käytöstä pidetään ajopäiväkirjaa, johon merkitään kaikki ajot, veroa ei peritä.

Henkilöauton käyttö on sallittu ainostaan yhtiön työntekijöille, jotka ovat yhtiön palkkalistalla ja/tai yhtiön hallituksen jäsenille. Jos henkilöautoa käyttävät muut henkilöt, käsitellään kaikkia heidän autoon liittyviä kulujaan palkkatulona ja siitä peritään sekä tulo- että sosiaaliveroa.

1.5.2004 alkaen on kaikilta henkilöauton hankkimiseen, vuokraamiseen, käyttöön ja huoltoon (mm polttoaine) liittyviltä kuluilta sallittu koko liikevaihtoveron palauttaminen (sama koskee myös muita autoja).

Yksityisen auton käyttö työajoihin

• Jos yhtiön työntekijä käyttää omistuksessaan olevaa henkilöautoa työajoihin, voi hänelle maksaa 1000 kruunua (67 €) verotonta autokorvausta kuukaudessa.
• Jos yksityisellä autolla ajoista pidetään ajokirjaa, voi työntekijälle maksaa työajosta verottomasti 4 kruunua/ km (n.0,26 €), mutta ei yli 2000 kruunua (133 €) kuukaudessa.
• Työntekijälle voi korvata kaikki yksityisen auton työtarkoitukseen käytöstä johtuvat kulut (jotka ylittävät 2000 kruunua kuukaudessa), jos yhtiö maksaa autoon liittyvät aikaisemmin mainitut verot.

Verotarkastukset

Verotarkastukset voidaan suorittaa takautuvasti kolmelta edeltävältä vuodelta verojen maksettavaksi erääntymisestä lukien, ja rikkomusten ollessa kyseessä, vastaava aika on kuusi vuotta.